消防工程师考试一级消防工程师模拟试题（2017/1/3）
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第2题：顺通公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，产品销售价格中不含增值税额，产品销售成本按经济业务逐笔结转。适用的所得税税率为25％。顺通公司2010年发生如下经济业务：
(1)采用预收款方式销售商品，当年收到第一笔款项10 000元，已存入银行。
(2)向B公司销售甲产品一批，销售价格 535 000元，产品成本305 000元。产品已经发出，并开出增值税专用发票，已向银行办妥托收手续，款项暂未收到。
(3)根据债务人的财务状况，对应收账款计提 20 000元坏账准备。
(4)收到B公司甲产品退货。该退货系顺通公司 2009年售出，当时已确认收入，售出时售价共计 2 000元，成本1 750元，该货款当时已如数收存银行。顺通公司用银行存款支付退货款项，退回的甲产品已验收入库，并按规定开出红字增值税专用发票（不属于资产负债表日后事项)。
(5)年末该公司持有的交易性金融资产账面价值 为40 000元，公允价值为41 000元。
(6)计提为建设工程借入的分期付息长期借款利息3 000元（符合资本化条件)；用银行存款支付发生的管理费用5 000元，销售费用2 000元。
(7)应交的城市维护建设税1 400元，应交的教育费附加600元。
(8)计算并确碰认应交所得税（不考虑纳税调整事项)。
要求：
(1)编制顺通公司上述经济业务（1)－（8)的 相关会计分录（除“应交税费”科目外，其余科目可不写明细科目）；
(2)编制顺通公司2010年度的利润表。
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| 【分析题】： |